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企業領導人必須關注的關鍵盈利指標

 

 

 

              作者:廖立新紅邦顧問機構董事長、首席利潤管理專家

 

      衡量一個企業經營團隊的成績,就是評估經營績效指標的好壞。

      企業是一個經濟組織,其使命就在于盈利,盈利也是企業健康的基石。因此盈利水平,是企業必須重點考察的績效指標。

      企業領導者如果只關注營業收入增長,而不關心利潤指標,就算營業收入實現了,但是利潤增卻不理想或沒有增長,企業銷售就會失去意義。

      因此,對綜合盈利指標的關注,是每個企業領導者必須的工作。

      那么,與企業盈利相關的哪些指標,是企業領導者必須關注的呢?

1.利潤額增長

企業銷售增長只是手段,利潤增長才是最終重要的,只有更多利潤積累,企業才有擴大再生產的能力,企業才能走向規模發展。

利潤額大小,是企業經營規模價值的體現,企業規模越大,利潤額越多,才是健康的。

利潤額增長幅度,必須超過銷售增長幅度,企業才有規模經濟效益,才能體現了管理提升的價值。

利潤增長幅度,必須超過行業的平均增長水平,才能體現企業競爭優勢的提升。

        2.利潤率

      利潤率指的企業利潤質量,指的單位效率。每百元銷售額里面,產生多少利潤。利

潤率體現了企業資產經營的效率。

       衡量利潤率水平的高低,有三個方面:

1)對比行業利潤率水平,企業是高于,低于或接近行業平均水平,以此說明企業的管理水平在行業的地位。

2)利潤率相對于毛利率,一般來說,企業毛利率除以3,基本上就是企業正常的利潤率水平,低于這個值,企業管理效率偏低。

3)利潤率與銷售增長對比,一般來說,企業銷售規模越大,利潤率也應該上升的,才符合規模經濟效應。

     3.銷售增量

     銷售增量,是企業利潤增長的重要來源,也是經濟學講的規模經濟效益來源。企

業經營規模擴大,就能增強市場競爭力。

     銷售增量,看絕對值,是看不出什么問題。要看增長率,一般來說,企業銷售

增長率高于行業平均值,企業就會增加市場份額,增強競爭力,但是如果低于行業平均值,

就是增長率較高,但是市場份額還是下降的。

      如果利潤率水平不變,企業銷售增幅,就是利潤增幅。

      4.毛利率

      毛利率高低,決定了企業分攤固定成本的能力,也是決定了企業盈利水平的關鍵

指標。一般來說,毛利率高的行業,企業的利潤率總體比較高。

      如果銷售不增加,毛利率提升,固定成本不變的話,企業利潤一定會提升。

      毛利率與銷售額,共同決定了毛利額,毛利額沖減固定成本后,就是營業利潤。

      毛利率與銷售額,從某種意義上講,是對立的,毛利率高,一般價格高,銷售受限,

如果毛利率降低,增強價格競爭力,銷售量會增長,但是如果銷售增幅帶來的貢獻,彌補不了毛利率損失,最后毛利減少,企業盈利減少。

如果一個企業銷售也增長,毛利率也提升,毛利增長會更加驚人。假設銷售增長30%,毛利率提高2%,毛利最終該提高了多少呢?答案毛利提升是32.6%。

    如何分析一個企業的毛利增長,主要因素是銷售原因,還是毛利率提升原因呢?

    某企業銷售上年1億,毛利率30%,2014年銷售增長率10%,毛利率提高了3%,毛利提升了21%。那么毛利率提升與銷售額提升,對毛利貢獻分別有點多大呢?

 分析:

毛利總體提升  1*30%毛利率*21%增長率=630萬元。

銷售增長帶來的毛利貢獻 :毛利率30%*1*10%銷售增長率=300萬。

毛利率提升帶來的毛利貢獻:毛利率30%*毛利率提升10%*銷售1*1+10%=330萬元。

由此可以看出,毛利率提升的貢獻占毛利增長部分的52.4%,毛利提升的主要因素是毛利率提高。

提高毛利率重點考慮價格管理、原材料成本降低,直接加工費用以及產品結構。

5.經營費用率

 經營費用率,一般指企業經營費用占銷售額的比例。

 企業通過銷售產生毛利后,需要沖減經營的三大固定費用,如果企業毛利率超過經營費用率,企業就會產生盈利,否則就會產生虧損。

        三大費用率,主要指銷售費用率,管理費用率,財務費用率。

        一般來說,企業經營費用率與毛利率的比值關系,經營費用率低于毛利率的2/3,就是

合理的,高于這個比例,則是不合理的。

        經營費用率,隨著銷售規模增長,應該下降,才符合經濟學的規模效應。一般來說,銷售增長,經營費用的絕對值是肯定增加的,但是經營費用率必須下降。

       企業要通過預算管理,才能控制經營費用支出,以避免銷售增量或毛利率提升帶來的邊際貢獻,全部被不合理的經營費用增長所吞噬,使企業銷售規模增長失去意義。

        衡量銷售費用增長合理性一個標準是,銷售費用增長不能高于毛利增長,否則,銷售增長就失去意義。銷售費用主要由幾個方面構成,人員費用,銷售管理費用,市場推廣宣傳費用,物流費用,以及促銷費用(含客戶返利)。容易出現漏洞的是人員效率太低,宣傳推廣無效,物流費用占比過高,促銷不合理或過度。

        財務費用率的合理指標,一般來說,財務費用率控制在銷售額占比1-2%之內是正常的,超過這個值,則不合理,說明企業資金運用效率很低。財務費用關鍵在于融資成本控制,及提供資產效率,比如減少固定與長期投資,提高庫存與應收周轉效率。

       管理費用主要來自幾個方面,資產折舊、人員費用、辦公費用、研發費用。其中研發費用,需要加大投入,以提高產品的市場競爭力。人員費用投入,需要考慮市場競爭力,特別是單位人員費用要提升,以吸引優秀人才,而資產折舊與辦公費用,需要嚴格控制。

      

      6.其他關鍵指標:

      1).采購成本占銷售比

      對于很多企業而言,采購成本是所有成本中最大的,一些生產企業采購成本占銷售額60-70%,而一些超市行業采購成本占80-85%。采購成本的降低,對毛利率及企業的利潤率影響都很大。比如一個企業利潤率5%,采購成本占銷售70%,降低采購1%(降到69%),那么利潤可以提高20%?梢姴少弻麧櫽绊懼。

     2).生產加工費用占銷售比

     很多企業對這個成本控制很關注,但是這個比例占銷售額比例普遍不高,大多數制造企業直接加工費用大約占銷售額10%左右。加工費用結算,按照管理會計的做法,只計算直接人工,水電能源費用,低值易耗品,而生產設備折舊,生產管理人員工資辦公費用,廠房租金折舊,不宜計入產品生產加工成本。

     3).應收賬款周轉率

     主要指企業賒銷模式中,銷售回款的回收周期;厥罩芷谠娇,占用資金成本越少。

    一般來說,銷售回款周期低于1個月,控制水平較高,2個月以內,屬于正常范圍。如果超過2月以上,則效率很低,需要高度重視。

     應收賬款,是企業流動資金占用的關鍵領域。很大企業財務費用過高,應收余額太大是重要原因。應收周轉指標控制,80%的企業重視不夠,也無控制手段。

     應收賬款回收慢,除了資金成本外,壞賬風險、影響銷售也是額外成本。

     4).庫存周轉率

      庫存也是企業資金占用重要的領域。存貨包括原材料,半成品,成品庫存。一般來說庫存在1月內算高水平控制,2月以內算正常范圍,高于2個月算效率低,要高度重視。

  庫存除了占用資金外,跌價損失,是一個很大的成本,庫存不合,還會影響銷售。

     5).應付賬款周轉率

     指的是,企業向供應商支付貨款的周期。這個指標考察企業占用供應商資金的水平。

     目前國內企業90%不重視這個指標。應付賬款周轉率,和應收賬款周轉率指標考察時相反的,相對要慢,才能多占用上游資金,降低企業資金成本。一般來說,2個月左右是比較正常范圍,低于30天,則周轉太快。高于2個月過慢,會造成供應商價格報復。

不同的供應商毛利率不同,對資金需求不同,因此會有不同的貨款政策。企業采購者要研究供應商需求,制定不同的付款政策。比如某些供應商價格可以折扣,但是款期很嚴格,某些供應價格不能讓,但賬期可以談。企業采購者,應該區分對待,以到達采購成本降低的目的。

 

 以上是企業與盈利相關的關鍵指標,各位企業老總,對號入座下,您的企業,有哪些做到了呢?

 

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